Frivillig indbetaling af restskat

Bragt i Nordjyske Stiftstidendes erhvervsbrevkasse den. 16. december 2025.

Spørgsmål

Hvis jeg ender med at have restskat for 2025, er der stadig mulighed for at indbetale frivilligt nu, selvom vi nærmer os årsskiftet?

Svar

Ja, du kan sagtens indbetale frivilligt nu, inden årsskiftet. Indbetaler du restskatten inden nytår, undgår du både renter og procenttillæg, og da renten og procenttillægget til skat ikke er fradragsberettiget som bankrenter, er det faktisk en rigtig god idé.

Start med at gennemgå din forskudsopgørelse for 2025 på din personlige TastSelv-side på skat.dk. Her kan du beregne din forventede skat og sammenholde den med den skat, du allerede har betalt (det finder du i din skattemappe for 2025).

Når du laver beregningen, er det en god idé at gennemgå alle dine indkomst- og fradragsforhold. Særligt, hvis der er ændringer som:

•    Skift af indkomstart fra lønmodtager til selvstændig eller pensionist eller modsat
•    Optimering af pensionsindbetalinger – udnytter du grænserne? Forhør dig eventuelt hos din bank/pensionsudbyder/uvildig rådgiver
•    Udlejning af sommerbolig
•    Aktieindkomst af investeringer
•    Udgifter omfattet af håndværker- og servicefradraget
•    Udgifter til velgørenhed
•    Børnebidrag
•    Befordringsforhold (kørsel hjem/arbejde) – er de korrekte? 

Er konklusionen herefter, at du har betalt for lidt i skat i 2025, kan du frivilligt betale den forventede restskat. Du har følgende muligheder:

•    Betal senest den 30. december 2025 (husk, at den 31. december er ikke en bankdag), så undgår du helt at betale renter. 
•    Betal senest den 1. juli 2026, så betaler du en dag til dag-rente på 3,7 procent af rest-skatten fra 1. januar til og med den dag, du betaler. Skattestyrelsen stiller en beregner til rådighed på TastSelv. 
•    Betaler du efter 1. juli 2026, vil Skattestyrelsen opkræve et fast procenttillæg på 7,5 procent. 
•    Overstiger din restskat for 2025 24.786 kr. inkl. procenttillægget (beløbet, som indregnes i din forskudsskat 2027) vil du modtage 3 opkrævninger til betaling i månederne august-oktober 2026.

Har du mere komplicerede indkomstforhold, herunder selvstændig virksomhed, eller føler du dig blot på usikker grund, kan jeg anbefale, at du tager fat i din revisor, så din skatteansættelse bliver korrekt.  

Mathilde Sørensen Lund, senior manager, statsautoriseret revisor