Forhøjelse af boafgift til 30 procent for boer over 10 mio.
Skatteministeren har nu i et svar til skatteudvalget 19. juni 2026 løftet sløret for nogle af detaljerne i den påtænkte ændring.
Vi har nedenfor beskrevet indholdet af ændringen, som den nu foreligger.
Boafgift bliver forhøjet
Der betales efter de gældende regler boafgift på 15 procent af nettoværdien af et dødsbo ved arv til andre end den efterlevende ægtefælle. Ved overdragelse af aktiv erhvervsvirksomhed, herunder i selskabsform, er afgiften dog reduceret til 10 procent.
Regeringen foreslår, at boafgiften for boer over 10 mio. kr. forhøjes til 30 procent. Forhøjelsen vil dog ikke gælde for overdragelse af aktiv erhvervsvirksomhed, hvor afgiften uændret vil være 10 procent.
Afgiftsforhøjelsen vil kun omfatte arv af passiv virksomhed og øvrige private aktiver.
Det er foreløbig uklart om den forhøjede afgift vil omfatte hele boet, eller om den kun vil omfatte den del af værdien, der overstiger 10 mio. kr.
Ingen ændring af gaveafgiften
Ved gaver inden for den nærmeste familie betales der efter de nuværende regler en gaveafgift på 15 procent. Ved gaveoverdragelse af aktiv erhvervsvirksomhed, herunder i selskabsform, er afgiften dog reduceret til 10 procent.
Der foreslås ikke nogen ændring af gaveafgiftsreglerne.
Gaveafgiften ved overdragelse af aktiv erhvervsvirksomhed fastholdes derfor på 10 procent. Gaveafgiften ved overdragelse af andet end aktiv erhvervsvirksomhed vil også fortsat være 15 procent, uanset om gavens værdi overstiger 10 mio. kr.
Skematisk værdiansættelse
Skatteministeren angiver udtrykkeligt i svaret til skatteudvalget, at der ikke vil ske ændringer i reglerne om skematisk værdiansættelse.
Planlægning af generationsskifte
Når der bliver forskel på beskatning af gaver givet i levende live henholdsvis beskatning af arv, så bliver den proaktive planlægning af generationsskifter endnu vigtigere end hidtil.
Det kan også være relevant at revurdere tidligere gennemførte generationsskifter. Hvis der tidligere er brugt anfordringsgældsbreve i forbindelse med finansieringen af et generationsskifte, bør det overvejes om disse skal eftergives i levende live.
Hvornår kommer de nye regler?
Skatteministeren oplyser ikke noget om, hvornår lovforslaget om ændringerne forventes fremsat, eller hvornår de nye regler skal træde i kraft.
Ikrafttræden af ændringen kan være enten fra datoen for lovforslagets fremsættelse eller fra et senere tidspunkt. Det kan f.eks. være fra starten af indkomståret efter vedtagelsen af lovændringen. Begge modeller er set anvendt ved tidligere lovændringer.
Vi følger under alle omstændigheder processen tæt og melder ud, når vi ved mere om ikrafttrædelsen.
Vi kan hjælpe
Har du spørgsmål til afgørelsen eller brug for en vurdering af, om ovenstående har betydning for din skatteansættelse, så kan du kontakte din daglige revisor eller Beierholms skatteafdeling.
