Lovprogrammet 2026/27 - skat, moms og afgifter
Hvad kan vi forvente på skatteområdet?
Fradrag for motions- og musikundervisning
Der vil blive fremsat lovforslag om indførelse af fradragsret for udgifter til motions- og musikundervisning, hvilket er tiltænkt som kompensation for EU-momspligt på sådanne ydelser. Forslaget forventes fremsat i oktober 2026.
Ophævelse af tillægsboafgift for arv til søskende
Der vil komme et lovforslag om fjernelse af tillægsboafgiften for arv til søskendes børn, så der herefter kun skal betales boafgift med 15%. Forslaget forventes fremsat i oktober 2026.
Fradrag for lønudgifter til udvikling af software
Der vil også blive fremsat lovforslag om at genindføre fradragsretten for lønudgifter til udvikling af software til eget brug. Forslaget forventes fremsat i februar 2027.
Ophævelse af skattefritagelsen for havne
Den eksisterende skattefritagelse for havne vil blive foreslået ophævet. Havnene vil dog i visse tilfælde kunne bevare skattefriheden. Forslaget forventes fremsat i oktober 2026.
Afskaffelse af mellemskat
Mellemskatten på 7,5% på årlig personlig indkomst mellem DKK 641.200 og DKK 777.900 efter AM-bidrag (i 2026) afskaffes. Forslag herom forventes fremsat i februar 2027
Afskaffelse af top-topskat
Top-topskatten på 5% på årlig personlig indkomst på over DKK 2.592.700 efter AM-bidrag (i 2026) afskaffes. Forslag herom forventes fremsat i februar 2027.
Selskabsskatteloven
Selskabsskatten sænkes fra 22% til 19%. Forslag herom forventes fremsat i februar 2027.
Forhøjelse af boafgiften
Der indføres en forhøjelse af boafgiften, således at der indføres et ny progressionstrin på yderligere 15% for boer over DKK 10 mio.
Trippelbeskatning af samme indkomst
I den seneste tid har der være stort fokus på, at man kan komme til at betale skat op til tre gange af den samme indkomst, hvis man har drevet virksomhed igennem sit selskab. Der vil blive fremsat lovforslag om lempelse af skatten i disse situationer. Forslaget forventes fremsat i februar 2026.
Kryptoaktiver
Der vil komme et lovforslag, der har til hensigt at sikre en mere ensartet beskatning af kryptoaktiver, og som skal gøre det lettere at beregne og betale den korrekte skat af kryptoaktiver. Forventes fremsat i februar 2027.
Hvad kan vi forvente i forhold til moms og afgifter?
Moms på frugt, grønt og fødevarer
Før udgivelsen af lovprogrammet har de fleste hørt om, at regeringen vil afskaffe moms på frugt og grønt og halvere momsen på fødevarer. Disse emner fremgår ikke af regeringens lovprogram for denne folketingssamling, men regeringen har flere gange sagt, at forslagene bliver til noget trods modstand. Vi er da også bekendt med indtil flere kommende arrangementer, hvor emnerne skal drøftes med erhvervslivet. Emnerne vil derfor antageligvis først være en del af lovprogrammet for næste år.
Moms generelt
På det generelle momsområde, ser vi ind i følgende kommende lovforslag:
- Indførelse af nul-moms på bøger
- Harmonisering af EU-retten:
- Flere virksomheder kan undgå at skulle momsregistreres i flere lande, når de har grænseoverskridende salg i andre EU-lande.
- Bagatelgrænsen for momsregistrering grundet licenser/ophavsrettigheder til forfatteres og kunstneres forhøjes.
- Ændring af momsregler for platforme, som formidler hotellignende korttidsudlejning af fast ejendom og personbefordring på landevej.
Afgifter på biler
På bilområdet er der følgende lovtiltag på tegnebrættet:
- Indførelse af tilladelsesordning for virksomheder, der udbyder leasing af motorkøretøjer på forholdsmæssig registreringsafgift, med henblik på at mindske svindel med afgiften.
- Udvidelse af den kilometerbaserede vejafgift til motorkøretøjer mellem 3,5 og 12 ton.
- Indførelse af mulighed for at indrette sengeplads i visse varebiler.
Øvrige afgifter
På det øvrige afgiftsområder forventer regeringen at barsle med lovforslag vedrørende:
- Afskaffelse af kaffeafgiften.
- Indførelse af afgift på udledninger af urenset spildevand fra overløb.
- Afskaffelse af fradrag for forsinkelsesbassiner.
- Nedsættelse af afgiften for ledningsført vand.
- Forhøjelse af CFC-afgiften m.v.
- ndførelse af afgift på CO2e-udledninger fra kulstofrige landbrugsjorder i Danmark.
Vi kan hjælpe
Hvis du har spørgsmål til gennemgangen af lovkataloget eller til konsekvenserne af regeringens planer for skatter og afgifter, er du velkommen til at kontakte din daglige revisor eller Beierholms skatteafdeling.
