På denne side kan du finde vigtige beløbsgrænser for personer indenfor følgende områder:
Aktieindkomst
| Aktieudbytte og aktieavancer, der er skattepligtige: | 2025 | 2024 |
| Progressionsgrænse, enlig/ægtefælle | 63.300/126.600 | 61.000/122.000 |
| - indtil progressionsgrænse (enlig/ægtefælle) | 27% | 27% |
| - over progressionsgrænse (enlig/ægtefælle) | 42% | 42% |
| Bundfradraget kan overføres mellem ægtefæller |
Befordring
| Befordringsfradrag mellem hjem og arbejde: | 2025 | 2024 |
| - de første 24 km | Intet fradrag | Intet fradrag |
| - 25-120 km, DKK pr. km | 2,23 | 2,23 |
| - over 120 km, DKK pr. km | 1,12 | 1,12 |
| - over 120 km i visse udkantskommuner, DKK pr. km | 2,23 | 2,23 |
| Indtægtsgrænse for ekstra befordringsfradrag, DKK | 325.800 | 313.700 |
| Brug af Øresundsforbindelsen pr. passage: | 2025 | 2024 |
| - med bil/motorcykel, DKK | 50 | 50 |
| - med kollektiv trafik, DKK | 8 | 8 |
| Brug af Storebæltsforbindelsen pr. passage: | 2025 | 2024 |
| - med bil/motorcykel, DKK | 110 | 110 |
| - med kollektiv trafik, DKK | 15 | 15 |
| Erhvervsmæssig befordringsgodtgørelse: | 2025 | 2024 |
| - kørsel i egen bil indtil 20.000 km pr. år, DKK pr. km | 3,81 | 3,79 |
| - kørsel i egen bil over 20.000 km pr. år, DKK pr. km | 2,23 | 2,23 |
| - kørsel på egen cykel, knallert, EU-knallert eller el-løbehjul, DKK pr. km | 0,63 | 0,62 |
Bundfradrag / bagatelgrænser
| 2025 | 2024 | |
| Bundgrænse for visse lønmodtagerudgifter, DKK | 7.300 | 7.000 |
| Bundgrænse for jubilæumsgratiale / fratrædelsesgodtgørelse, DKK | 8.000 | 8.000 |
| Bagatelgrænse for personalegoder stillet til rådighed i overvejende grad af hensyn til arbejdet, DKK | 7.300 | 7.000 |
| Skattefri bagatelgrænse for visse personalegoder i alt pr. år, DKK | 1.400 | 1.300 |
| Skattefritagelse for julegaver op til, DKK | 1.000 | 900 |
Børne- og ungeydelser
| Børne- og ungeydelse pr. år | 2025 | 2024 |
| Babyydelse 0 - 2-årige, DKK | 21.168 | 20.496 |
| Småbørnsydelse 3 - 6-årige, DKK | 16.764 | 16.224 |
| Børneydelse 7 - 14-årige, DKK | 13.188 | 12.768 |
| Ungeydelse 15 - 17-årige, DKK | 13.188 | 12.768 |
| Børnebidrag, pr. år: | ||
| Grundbeløb, DKK | 17.028 | 16.440 |
| Tillæg, DKK | 2.208 | 2.136 |
Ejendom
| Ejendomsværdiskat | 2025 | 2024 |
| - af ejendomsværdi under DKK 9.200.000 | 5,1 ‰ | 5,1 ‰ |
| - af ejendomsværdi over DKK 9.200.000 | 14 ‰ | 14 ‰ |
| Nedslag i ejendomsværdiskatten for ejerboliger erhvervet før den 1. juli 1998 eller tidligere* | 1,0 ‰ | 1,0 ‰ |
| * Parcelhuse og sommerhuse får endvidere et standardfradrag på 3,7 ‰ af beregningsgrundlaget, dog maksimalt DKK 1.200 | ||
| Nedslag i ejendomsværdiskatten for pensionister fyldt 65 år inden udgangen af indkomståret | ||
| - fast for helårsboliger, DKK | 6.000 | 6.000 |
| - fast for fritidsboliger, DKK | 2.000 | 2.000 |
| Indkomstgrænse for reduktion af pensionistnedslag, enlig, DKK | 228.800 | 220.200 |
| Indkomstgrænse for reduktion af pensionistnedslag, ægtepar, DKK | 351.900 | 338.800 |
| Bundfradrag ved udlejning af sommerhuse (40%-reglen) | ||
| - ved selvangivelse af lejeindtægt, DKK | 13.100 | 12.700 |
| - ved indberetning af lejeindtægt via bureau, DKK | 47.900 | 46.100 |
Firmabil
| 2025 | 2024 | |
| Værdien sættes til en procentdel af bilens værdi | ||
| - op til DKK 300.000, dog minimum DKK 160.000 | 22,5% | 23% |
| - over DKK 300.000, intet maksimum | 22,5% | 22% |
| Hertil lægges miljøtillæg | ||
| (Miljøtillæg beregnes ved at gange den årlige periodiske afgift i form af grøn ejerafgift/vægtafgift/CO2-afgift med den angivne sats) | 700% | 600% |
| For biler anskaffet højst 36 mdr. fra 1. indregistrering anvendes nyvognsværdien (efter 36 mdr. fra 1. indregistrering reduceres grundlaget til 75% af nyvognsprisen) 1) | ||
| For biler anskaffet mere end 36 mdr. fra 1. indregistrering anvendes anskaffelsessum | ||
| 1) For tidligere leasingbiler, demobiler, forhandlerbiler er nyvognsprisen den genberegnede værdi |
Gaver
| Fradrag for gaver til godkendte foreninger | 2025 | 2024 |
| - maksimalt fradrag pr. år, DKK | 19.000 | 18.300 |
Kost og logi på rejse
| Ved rejse på mere end 24 timer i Danmark eller udlandet | 2025 | 2024 |
| Logi, DKK pr. døgn | 256 | 246 |
| Kost, DKK pr. døgn | 597 | 574 |
| Kost, DKK pr. påbegyndt time | 24,88 | 23,92 |
| 25% godtgørelse til småfornødenheder, DKK | 149,50 | 143,50 |
| Loft over rejsefradrag, DKK | 32.800 | 31.600 |
| Eksportmedarbejderfradrag* | ||
| - for arbejde i Vesteuropa pr. påbegyndt døgn, DKK | 55 | 55 |
| - for arbejde uden for Vesteuropa pr. påbegyndt døgn, DKK | 140 | 140 |
| * Eksportmedarbejder: en ansat, som udfører arbejde for en dansk arbejdsgiver i udland og har haft uafbrudt ophold i udland i mindst 2 mdr., eller som har haft ophold i udland af en sammenlagt varighed på min. 100 døgn |
Pension
| Ratepension samt livrenter | 2025 | 2024 |
| Privatordning: | ||
| - ratepension og ophørende livrente, altid fradragsberettiget, DKK | 65.500 | 63.100 |
| - livsvarig livrente, altid fradragsberettiget, DKK | 60.300 | 58.100 |
| - alderspension, maks. indskud indtil 7 år før folkepensionsalderen | 9.400 | 9.100 |
| - alderspension, maks. indskud fra og med det 7. år før folkepensionsalderen | 61.200 | 58.900 |
| Arbejdsgiverordning: | ||
| - maksimal indbetaling til ratepension og ophørende livrente, DKK* | 71.196 | 68.587 |
| - maksimal indbetaling til livsvarig livrente, DKK | Ingen grænse | Ingen grænse |
| * inkl. AM-bidrag | ||
| Maksimalt indskud på PBL § 15B-ordning (opsparingsordning for sportsudøvere), DKK | 2.238.200 | 2.154.500 |
| - maksimal årlig hævning for sportsudøvere (PBL § 15B), DKK | 447.700 | 430.900 |
Pensionister
| 2025 | 2024 | |
| Bundfradrag i skattepligtigt vederlag for pensionisters arbejde i privatsfæren, DKK | 13.100 | 12.700 |
Personalegoder
| 2025 | 2024 | |
| Beskatning af fri telefon, DKK | 3.300 | 3.200 |
| - månedlig beskatning, DKK | 275 | 267 |
| Bredbånd, hvis opkobling til arbejdsgivers netværk | Skattefrit | Skattefrit |
| Bredbånd, hvis ikke opkobling til arbejdsgivers netværk, beskatning sammen med fri telefon, DKK | 3.300 | 3.200 |
| Værdi af fri sommerbolig (ugerne 22-34), pr. uge | 0,50% | 0,50% |
| Værdi af fri sommerbolig (øvrige uger), pr. uge | 0,25% | 0,25% |
| - Se desuden publikation om personalegoder |
Personfradrag
| 2025 | 2024 | |
| Personfradrag: | ||
| - under 18 år, DKK | 51.600 | 49.700 |
| - over 18 år, DKK | 51.600 | 49.700 |
| Beskæftigelsesfradrag af AM-pligtig indkomst | 12,30% | 10,65% |
| Dog maks., DKK | 55.600 | 45.100 |
| Ekstra beskæftigelsesfradrag for enlige forsørgere | 11,50% | 6,25% |
| Dog maks., DKK | 48.300 | 25.300 |
Restskat
| 2025 | 2024 | |
| Restskat op til, DKK: | 24.000 | 23.100 |
| Indregnes i den løbende skat for indkomståret | 2027 | 2026 |
| Betaling af restskat for 2024 | ||
| - senest den 31. december 2024 | Rentefrit | Rentefrit |
| - senest 1. juli - der betales dag-til-dag rente fra 1. januar 2025 | Kommer senere | Kommer senere |
| - efter den 1. juli 2025 - restskatten tillægges et rentetillæg | Kommer senere | Kommer senere |
| Overskydende skat tilbagebetales i perioden 1. marts til 1. oktober 2025 med et skattefrit rentetillæg på | Kommer senere | 0,0% |
Servicefradrag
| 2025 | 2024 | |
| Servicefradrag for lønudgifter, DKK | ||
| Grøn BoligJobordning: | ||
| Fradrag for serviceydelser, DKK | Kommer senere | 11.900 |
| Fradrag for håndværksydelser, DKK | Kommer senere | Afskaffet |
Skattesatser
| 2025 | 2024 | |
| AM-bidrag, beregnes af løn og vederlag samt skattepligtige personalegoder (A-indkomst) m.v. | 8% | 8% |
| Bundskat, beregnes af: | 12,01% | 12,06% |
| Personlig indkomst, + positiv nettokapitalindkomst | ||
| Topskat, beregnes af: | 15% | 15% |
| Personlig indkomst, | ||
| + positiv nettokapitalindkomst (- bundfradrag) | ||
| + indskud på kapitalpensionsordninger | ||
| - bundfradrag på, DKK | 611.800 | 588.900 |
| Maks. beskatning af positiv nettokapitalindkomst ekskl. kirkeskat | 42% | 42% |
| Bundfradrag i positiv nettokapitalindkomst i topskatten for enlige/ægtefæller, DKK | 52.400/104.800 | 50.500/101.000 |
| Skrå skatteloft, ekskl. kirkeskat | 52,07% | 52,07% |
| Skatteprocent (kommuneskat) for begrænset skattepligtige personer | 25% | 25% |
| Skattesats for beskatning af specialister | 27% | 27% |
| Minimumsløn pr. måned ved 27%-beskatning af specialister (efter fradrag af ATP), DKK | 78.000 | 75.100 |
SU-satser
| 2025 | 2024 | |
| Uddannelse påbegyndt 1/7-2014 eller derefter | ||
| - grundsats til alle, uanset alder (før skat), DKK | 1.101 | 1.060 |
| - maksimalt tillæg, afhængig af forældreindkomst (før skat), DKK | 1.954 | 1.880 |
| - grundsats for 18-19-årige m/dispensation til udeboendesats (før skat), DKK | 4.546 | 4.375 |
| - maksimalt tillæg, afhængig af forældreindkomst (før skat), DKK | 2.540 | 2.445 |
| Sats for 20-årige eller derover og udeboende (før skat), DKK | 7.086 | 6.820 |
| SU-lån, DKK | 3.625 | 3.489 |
| Supplerende SU-lån til forsørgere, DKK | 1.813 | 1.745 |
| Slutlån (inden for de sidste 12 mdr. af uddannelsen, hvis ikke mere SU tilbage), DKK | 9.352 | 9.001 |
| For yderligere info se www.su.dk |