På denne side kan du finde vigtige beløbsgrænser for selskaber indenfor følgende områder:
Acontoskat
| 2025 | 2024 | |
| Er indkomstskatten mindre end acontoindbetalinger, udbetales det overskydende beløb, tillagt en godtgørelse på: | Dec. 2025 | 4,4% |
| Tillæg ved restskat | Dec. 2025 | 8,3% |
| Mindstebeløb til opkrævning, DKK | 2.000 | 2.000 |
| Mulighed for indbetaling af frivillig acontoskatterate (3. rate) senest pr. 1. februar året efter indkomståret | Dec. 2025 | 1,6% |
Aktier
| Porteføljeaktier (unoterede) vil være skattefrie, dog værnsregler. Mindstegrænse for skattefrihed: | 2025 | 2024 |
| Datterselskabsaktier | 10% | 10% |
| Koncernselskabsaktier (hovedregel) | > 50% | > 50% |
| Egne aktier skattefrie uanset ejerandel |
Kapitalkrav
| 2025 | 2024 | |
| Kapitalkrav for aktieselskaber, DKK | 400.000 | 400.000 |
| Kapitalkrav for anpartsselskaber, DKK | 40.000 | 40.000 |
| Mindste indbetaling 25%, dog altid mindst DKK 40.000 |
Kildeskat
| Indeholdelsesprocent uden dobbeltbeskatningsaftale: | 2025 | 2024 |
| Udbytte | 27% | 27% |
| Royalties | 22% | 22% |
| Renter | 22% | 22% |
| Satsen er lavere efter dobbeltbeskatningsaftale eller EU-direktiv |
Rentebegrænsning
| 2025 | 2024 | |
| Grænse for kontrolleret gæld (SEL § 11), DKK | 10.000.000 | 10.000.000 |
| Forholdet gæld/egenkapital | 1:4 | 1:4 |
| Bundgrænse (SEL § 11B), DKK | 21.300.000 | 21.300.000 |
| Bundgrænse (SEL § 11C), DKK | 22.313.400 | 22.313.400 |
| Rentesats | 5,8% | 6% |
Skatteprocenter
| 2025 | 2024 | |
| Skatteprocenter for A/S, ApS, skattepligtige fonde m.v. | 22% | 22% |
| Kooperationsbeskattede | 14,3% | 14,3% |
| Grænse for omsætning med ikke-medlemmer | 25% | 25% |
| Grænse for overskridelse i et indkomstår | 35% | 35% |
Transfer pricing
| Grænser for dokumentationspligt: |
| Under 250 beskæftigede og samlet balance under 125 mio. DKK eller årlig omsætning under 250 mio. DKK |
Underskudsfremførsel
| 2025 | 2024 | |
| Maksimalt beløb for modregning af fremført underskud | 9.825.000 | 9.457.500 |