Boafgift for søskende bliver sat ned
Den ændrede lovgivning betyder, at man fremover kun skal betale 15 procent i afgift, hvis man arver sin bror eller søster, mod 36,25 procent i dag.
De tal bør man bide mærke i, for mange har lavet testamenter, hvor velgørende foreninger som f.eks. Kræftens Bekæmpelse er begunstiget. Det er gjort, for at spare afgift, når søskende arver. Løsningen er nemlig favorabel for både arvinger og foreninger.
Sådan kan man gøre i dag
Hvis man for eksempel sætter en forening til at arve 30 procent af ens formue – med vilkår om, at foreningen ud af dens arv betaler afgiften for de øvrige arvinger, er der penge til begge parter. Den velgørende forening kan arve afgiftsfrit, hvilket betyder, at foreningen modtager penge, den ellers ikke ville have fået, samtidig med, at arvingerne modtager en større del af arven.
Regnestykket ser ud som følger:
| Uden arvefinte | |
|---|---|
| Bo-beholdning | 10.000.000,00 |
| Bundfradrag (1 pers.) | 333.100,00 |
| Til rest | 9.666.900,00 |
| Boafgift 15% heraf | 1.450.030,00 |
| Til rest | 8.549.965,00 |
| Tillægsboafgift | 2.137.491,25 |
| Afgift i alt | 3.587.526,25 |
| Nettoarv | 6.412.473,75 |
| Med 30% arv til organisation | |
|---|---|
| Bo-beholdning | 10.000.000,00 |
| Fri for afgift (arv til forening) | 3.000.000,00 |
| Netto-bobeholdning (arv til søskende) | 7.000.000,00 |
| Bundfradrag (1 person) | 333.100,00 |
| Til rest | 6.666.900,00 |
| Boafgift 15 % heraf | 1.000.035,00 |
| Til rest | 5.999.965,00 |
| Tillægsboafgift 25 % | 1.499.991,25 |
| Afgift i alt | 2.500.026,25 |
| Den velgørende organisation arver ... | 3.000.000,00 |
| ... og betaler boafgift med i alt | 2.500.026,25 |
| Til rest til organisationen | 499.973,75 |
| Arvinger (søskende) arver fri for afgift | 7.000.000,00 |
| De ville normalt have arvet | 6.412.473,75 |
| Nettoarv til arvinger stiger med | 587.526,25 |
| Boafgift falder med i alt | 1.087.500,00 |
Når boafgiften bliver ændret
I 2027 falder boafgiften for søskende, og ovenstående løsning er ikke længere nødvendig, når man ønsker at begunstige sin bror eller søster og spare afgift.
Man bør derfor frem mod 2027 overveje, om man fortsat ønsker den velgørende organisation indsat. Hvis det udelukkende er gjort for at spare boafgift, bør man overveje at ændre sit testamente, så organisationen udgår.
Du skal i den forbindelse være opmærksom på, om du f.eks.:
- Ikke har børn, der skal arve dig
- Tidligere har oprettet et testamente, hvor der er indsat en velgørende organisation
- Har niecer og nevøer, som du ønsker skal arve, for i så fald er ovenstående løsning stadig relevant
Vi har i Beierholm Jura taget stilling til lovændringen i allerede eksisterende testamenter, men vi hjælper gerne med at revidere et testamente, så det er i overensstemmelse med lovændringen i 2027.
Er du i tvivl, så kontakt din daglige revisor eller Beierholm Jura.